Регистрация WFOE (компании, полностью принадлежащей иностранцам) — лишь первый шаг на китайском рынке. Как только компания зарегистрирована, начинается иной круг обязательств: ежемесячные и годовые налоговые декларации, обязательный аудит, документация по трансфертному ценообразованию и, в конечном счёте, вывод прибыли через SAFE (государственное валютное управление). Многие иностранные бренды недооценивают этот слой и спотыкаются о пропущенные сроки или скудную документацию. Этот гид описывает, что WFOE в Китае реально платит в 2026 году, как работает налоговый режим и как законно вывести дивиденды.
Какие налоги платит WFOE в Китае в 2026 году?
WFOE — это стандартный китайский налоговый резидент. С продаж взимается НДС (VAT), с прибыли — налог на прибыль (CIT), а с сотрудников удерживается подоходный налог (IIT). В зависимости от бизнеса могут добавиться акциз, гербовый сбор и налог на городское содержание. Для любой компании с иностранным капиталом ключевыми являются VAT, CIT и удержание IIT.
Как в Китае работает VAT для иностранной компании?
VAT взимается с добавленной стоимости на каждом этапе. Стандартные ставки: 13% для товаров, 9% для отдельных услуг (транспорт, строительство, недвижимость) и 6% для современных услуг — консалтинг, технологии, агентирование. Малые налогоплательщики применяют упрощённую ставку 1%. VAT декларируется ежемесячно (для малых — поквартально). Входящий VAT по внутренним закупкам засчитывается в счёт исходящего, поэтому правильный учёт фапяо (счетов-фактур) жизненно важен.
Какова ставка налога на прибыль (CIT) и есть ли льготы для WFOE?
Стандартная ставка CIT — 25%. Предприятие высоких технологий (HNTE) получает льготную 15%. Малые предприятия с низкой прибылью имеют дополнительные скидки. Иностранным брендам следует оценить, открывает ли их деятельность WFOE — НИОКР, передовые техноуслуги или размещение в поощряемом регионе — льготную ставку. CIT рассчитывается по годовому налогооблагаемому доходу, платится авансами поквартально и сводится ежегодно до 31 мая.
Что такое трансфертное ценообразование и почему это важно?
Если WFOE покупает или продаёт связанным зарубежным лицам, китайские правила требуют сделок на рыночных условиях. Налоговая может скорректировать несоответствующие цены и взыскать доначисленный налог с процентами. Документация включает основной документ, локальный документ и при необходимости специальный документ. Межфирменные сборы, роялти и совместные затраты должны подтверждаться реальной сутью и сравнительным анализом.
Каковы сроки годового аудита, сверки CIT и статутных деклараций?
Каждая WFOE обязана пройти годовой обязательный аудит у лицензированной китайской аудиторской фирмы. Сверка CIT (汇算清缴) подаётся до 31 мая. Годовой отчёт компании (企业年报 / коммерческая публикация) — до 30 июня. Отчётность ведётся по китайским стандартам бухучёта (CAS). Пропуск сроков влечёт штрафы и может повлиять на валюту и продление.
Как вывести прибыль за рубеж — правила SAFE и выплата дивидендов?
После CIT и годового аудита WFOE может распределить чистую прибыль как дивиденды. Вывод идёт через SAFE (государственное валютное управление): нужны аудированная отчётность, справка об уплате налога (完税证明) и валютная регистрация. По большинству соглашений дивиденды в Китае не облагаются удержанием, но страна-получатель может их обложить. Планируйте денежный поток и договорную позицию заранее.
Нужен ли местный бухгалтер, или с этим справится головной офис?
Китай требует учёта по CAS и деклараций на китайском через местные системы налоговой и SAFE. Местный лицензированный агент фактически необходим для ежемесячных деклараций, фапяо и координации аудита. Головной офис сохраняет контроль и консолидацию, но текущий комплаенс, гербовый сбор и соцстрах ведёт местная команда в Китае.
Что иностранная компания реально подаёт в Китае каждый месяц?
Помимо годового цикла, у WFOE есть ежемесячный ритм комплаенса. Каждый месяц вы декларируете VAT и надбавки, удерживаете и перечисляете IIT сотрудников, платите социальное страхование и жилищный фонд и при необходимости подаёте статистические или торговые отчёты. Многие иностранные основатели передают это местному бухгалтерскому бюро (代理记账), чтобы ни одна декларация не была пропущена. Считайте месячный календарь хребтом вашего комплаенса в Китае — одна пропущенная декларация VAT может вызвать пени и проверки, осложняющие впоследствии вывод прибыли.
Может ли WFOE претендовать на возмещение VAT при экспорте и как это работает?
Если WFOE экспортирует товары или подходящие услуги, она обычно может вернуть входящий VAT, заложенный в цепочке поставок, через китайский механизм возмещения при экспорте (出口退税). Ставка возмещения привязана к HS-коду и политической ставке экспортного товара; процесс требует чистых фапяо, таможенной экспортной декларации и сверки в налоговой системе. Для брендов, которые продают в Китай, а не из него, возмещение менее важно — но если вы также производите или реэкспортируете, предварительная оценка меняет вашу маржу. Согласуйте с агентом до первой отгрузки.
Включайте комплаенс-слой в план выхода на рынок с первого дня. Относитесь к налогам, аудиту и SAFE как к непрерывной функции, а не к годовой спешке. Работайте с лицензированным китайским советником и держите документы всегда готовыми к аудиту.