WFOE（外商独資企業）の設立は、中国市場参入の最初の一歩にすぎません。会社が登記されると、本格的な義務が始まります。月次・年度の税務申告、法定の年度監査、移転価格の文書、そして最終的に SAFE（国家外為管理局）を通じた利益の海外送金です。多くの外資ブランドはこの層を過小評価し、期限の遅れや文書の不足でつまずきます。本ガイドでは、2026 年に中国 WFOE が実際に納める税、税制の仕組み、そして配当を適法に送金する方法を解説します。
2026 年、中国 WFOE はどのような税金を納めるのか？
WFOE は標準的な中国の税務居住者企業です。売上には付加価値税（VAT）が、利益には法人所得税（CIT）が課され、従業員分の個人所得税（IIT）を源泉徴収する義務があります。事業により消費税、印紙税、都市維持建設税も生じ得ます。あらゆる外資系企業に共通するのは、VAT、CIT、IIT 源泉徴収の三つです。
外資系企業の中国 VAT はどう機能するか？
VAT はサプライチェーン各段階の付加価値額に課されます。標準税率は物品が 13%、運輸・建設・不動産など特定サービスが 9%、コンサルティング・テクノロジー・代理などの現代サービスが 6% です。小規模納稅者は簡易な 1% の徵収率が適用されます。VAT は月次申告（小規模は四半期）です。国内仕入れの仕入 VAT は売上 VAT から控除でき、適切なインボイス（発票／fapiao）管理が不可欠です。
法人所得税（CIT）の税率は？WFOE に優遇はあるか？
標準 CIT 税率は 25% です。条件を満たす高新技術企業（HNTE）は 15% の優遇税率、小型微利企業にはさらに減免があります。外資ブランドは、WFOE の活動——研究開発、先端技術サービス、奨励地域への立地——が優遇税率の対象になるか評価すべきです。CIT は年度課税所得に基づき計算され、四半期ごとに仮納付し、毎年 5 月 31 日までに年度確定申告（匯算清繳）を行います。
移転価格とは何か？なぜ重要か？
WFOE が海外の関連会社と売買を行う場合、中国の移転価格規則は独立企業間原則での取引を求めます。税務当局は独立企業間原則に反する価格を修正し、追徴税と利子を課せます。文書はマスター文書、ローカル文書、必要に応じ特殊事項文書の階層があります。関連会社間のサービス料、ロイヤリティ、コストシェアリングは、実態と比較分析で裏付ける必要があります。
年度監査、CIT 確定申告、法定申告の期限は？
すべての WFOE は、免許を持つ中国公認会計士事務所による年度法定監査を完了させなければなりません。CIT 年度確定申告（匯算清繳）の期限は 5 月 31 日です。年度企業報告（企業年報／工商公示）の期限は 6 月 30 日です。財務諸表は中国企業会計準則（CAS）に準拠します。これらの期限を逃すと罰金を招き、外為や年検の資格に影響します。
利益を海外へ送金するには——SAFE 規則と配当プロセス？
CIT と年度監査を終えた後、WFOE は税引後利益を配当として分配できます。送金は国家外為管理局（SAFE）を通じて行います。監査済財務諸表、完稅証明（納税証明書）、外為登記が必要です。多くの租税条約下では配当に中国の源泉徴収税は課されませんが、受取国が課税する場合があります。キャッシュフローと条約上の取扱いは早めに計画しましょう。
現地の会計士が必要か？それとも本社財務で対応できるか？
中国は CAS に基づく帳簿と、中国語での現地税務・SAFE システムへの申告を求めます。月次申告、発票、監査調整には現地の免許代理機関が事実上必須です。本社は統制と連結を維持できますが、日常の法令順守、印紙税、社保申報は中国現地チームが処理します。
外資系企業が中国で毎月実際に申告するものは？
年度のサイクルに加え、WFOE には月次のコンプライアンスのリズムがあります。毎月、付加税付きの VAT を申告し、従業員の IIT を源泉徴収・納付し、社会保険と住宅積立金を納め、該当すれば統計や貿易の報告を提出します。多くの外資創業者はこれを現地の記帳代行機関（代理记账）に任せ、申告の漏れを防ぎます。月次のスケジュールを中国コンプライアンスの骨格と捉えてください。VAT の申告漏れ一つで遅延利息と調査を招き、後の利益送金を複雑にする恐れがあります。
WFOE は VAT の輸出還付を請求できるか、どう機能するか？
WFOE が貨物を輸出するか対象サービスを提供する場合、中国の輸出還付（出口退税）メカニズムを通じて、サプライチェーンに埋め込まれた仕入 VAT を通常は取り戻せます。還付率は輸出貨物の HS コードと政策税率に連動し、プロセスには適正なインボイス（発票／fapiao）、税関の輸出申告、そして税務システム上の照合が必要です。中国へ売る（売り出すのではなく）ブランドにとって還付の影響は小さいですが、同時に製造や再輸出を行うなら、還付を事前に見積もることで利益率が変わります。最初の出荷前に代理と調整してください。
市場参入初日から、法令順守の層を計画に組み込みましょう。税務・監査・SAFE を年末の駆け込みではなく継続的な機能と捉え、免許を持つ中国の顧問と協働し、いつでも監査に耐えうる文書を保ちましょう。